Quelles sommes peut-on déposer sur un PERCO ?

Le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO) est un dispositif d’épargne salariale qui permet aux salariés de se constituer une épargne retraite avec l’aide de son employeur. A la différence d’autres plan épargne entreprise comme le PEE, le PERCO sert un projet sur le long terme. En effet, même si il existe des solutions de déblocage, les sommes versées sur le PERCO ne sont disponibles qu’au moment du départ à la retraite du salarié. 

Mais quelles sommes peuvent être déposées sur le plan d’épargne entreprise retraite collectif (PERCO) ? Cet article vous explique en détail comment fonctionnent les versements sur un PERCO et comment optimiser votre stratégie d’investissement ?

A noter que depuis la loi pacte de 2019, le PERCO a été remplacé par d’autres dispositifs d’épargne comme le PERECO et le PERECOL. Toutefois, les entreprises qui ont déjà mise en place un PERCO avant cette date, elle peut le conserver. 

Fonctionnement des versements sur un PERCO

Les sommes versées sur un PERCO peuvent provenir de différentes sources. On retrouve notamment :

• Les versements du salarié : versements volontaires, intéressement et participation, les droits inscrits sur un Compte Epargne Temps (CET).
• Les versements de l’employeur : l’abondement.
• Transfert d’autres plan épargne : Les sommes se trouvant dans un plan épargne entreprise (PEE), dans un plan d’épargne interentreprise (PEI) ou sur un autre plan épargne retraite (PER), peuvent être versé sur le PERCO.

Ces différents types de versements sont soumis à certaines conditions et plafonds qu’il convient de vérifier avant de mettre en place sa stratégie d’épargne.

Les versements du salarié sur le PERCO

Les versements volontaires du salarié

Il n’y a pas de montant minimal imposé pour les versements volontaires du salarié. La seule contrainte est le plafond fixé par l’administration fiscale, qui dépend de votre salaire annuel brut. En effet, le salarié peut verser au maximum 25% de sa rémunération annuelle brute sur son PERCO. Les versements volontaires du salarié sont facultatifs. Toutefois, votre employeur peut vous demander de faire un versement minimum annuel de 160 euros. 

Verser les droits inscrits sur un Compte Épargne Temps (CET)

Le CET permet à chaque salarié d’épargner des jours de congés non pris ou des heures supplémentaires. Il est alors possible de transférer tout ou partie de ces droits inscrits sur un CET vers votre PERCO. Attention toutefois, car seuls les droits inscrits à partir de la 10ème journée épargnée peuvent être affectés au PERCO.

Participation et intéressement 

L’intéressement et la participation sont deux dispositifs d’épargne salariale qui permettent aux salariés de bénéficier d’une partie des résultats ou des performances de l’entreprise. Ils peuvent être affectés directement au PERCO.

Les sommes provenant de la participation et de l’intéressement qui sont versées sur le PERCO peuvent bénéficier d’une exonération d’impôt sur le revenu si l’affectation sur le plan d’épargne se fait dans les 15 jours qui suivent le versement et qu’elles n’excèdent pas 75 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 34 776 euros en 2024. 

Les versements de l’employeur sur le PERCO : l’abondement

Par ailleurs, en plus de ces versements liés aux résultats ou aux performances de l’entreprise, l’employeur peut, comme pour le PEE, décider d’accorder une aide supplémentaire aux salariés qui effectuent des versements sur leur PERCO, c’est ce qu’on appelle l’abondement.

Pour bénéficier d’une exonération d’impôt sur le revenu, les versements réalisés par l’entreprise au titre de l’abondement ne peuvent pas excéder 16 % du plafond annuel de la Sécurité sociale de l’année en cours. Pour l’année 2023, ce plafond s’élève à  7 418,88 euros en 2024.

De plus, les versement de l’entreprise sur le PERCO au titre de l’abondement ne peuvent pas excéder le triple des versements du salarié. Par exemple, si vous versez 500 euros sur votre PERCO, l’abondement de votre employeur ne pourra pas excéder 1500 euros.